현재 공개된 자료에 따르면, 국가 관련 기관의 기업 등급 분류는 주로 세무, 세관 등 분 야를 포함하며, 서로 다른 체계가 독립적으로 운영되지만 일부 혜택은 연동 효과가 있습니다. 다음은 주요 기관의 기업 등급 구분 및 이에 따른 우대 조치입니다.
1. 세무서 : 납세신용등급
세무 당국은 기업의 납세 의무 이행 상황에 따라 매년 납세 신용 등급을 평가하며, A, B, M, C, D의 5단계로 구분합니다. 그 중 A등급은 최고 신용 등급입니다. 이 등급은 기업이 누리는 세금 서비스와 혜택에 직접적인 영향을 미칩니다.
• A급 납세자
o 영수증 관리: 3개월 이하의 부가가치세 영수증 사용량을 한 번에 받을 수 있으며,
사용 량 조정은 즉시 처리할 수 있습니다.
o 수출세 환급: '1급 수출기업'으로 평가할 수 있으며, 녹색 세금 환급 채널을 누리
고 수 출세 환급(5영업일 이내에 완료)을 우선적으로 처리할 수 있습니다.
o 유보세액 환급: 조건에 부합하는 A급 납세자는 부가가치세 기말 유보세액 환급
을 신청 할 수 있습니다.
o 기타 인센티브: 세무 기관이 자발적으로 A급 납세자 명단을 사회에 공고하고, '은
행-세 금 상호작용'을 통해 대출 담보면제, 세무 검사 빈도 감소, 정부 프로젝트
우선 참여 등 의 공동 인센티브 조치를 누립니다.
• B급 납세자
o 2개월 이내의 세금계산서 사용량을 한번에 받을 수 있습니다. o '2급 수출기업'으
로 평가할 수 있으며, 빠른 수출세 환급 처리 속도를 누릴 수 있습니다.
o 부가가치세 기말 유보 환급을 신청할 수 있습니다.
• M급 납세자는 주로 새로 설립된 기업 또는 평가 연도 내에 생산 및 운영 소득이
없지 만 점수가 기준에 부합하는 기업에 적합하며 일상적인 관리를 받습니다.
• C급 납세자: 통상적인 관리에 따르며, 특별한 편의를 제공하지 않습니다.
• D급 납세자: 부가가치세 전용 영수증 수령은 지도기간 내 정책에 따라 관리되며,
일반 영수증 수령은 엄격히 한정 공급됩니다.
2. 세관
기업신용등급 세관은 '중화인민공화국 세관 등록 및 등록 기업 신용 관리 조치'(해관총서 명령 제282 호)에 따라 기업 신용 등급을 고급 인증 기업, 인증 기업, 일반 기업, 신뢰할 수 없는 기 업 및 심각한 신뢰할 수 없는 기업의 5가지 범주로 나눕니다.
• 고급인증업체(AEO)
o 통관 편의: 세관 절차 우선 처리, 낮은 수출입 화물 검사율, 등록 및 신청서 우선
처리 등의 편의 조치를 누립니다.
o 국제 상호 인정: 세계 관세 기구(WCO)가 선도하는 AEO 제도의 일원으로서, 고급
인증 기업은 일부 상호 인정 국가 및 지역에서 통관 편의를 누릴 수 있습니다.
o 기타 인센티브: 세관에서 제공하는 전용 AM(협력세관원)의 서비스를 받을 수 있
으며, 세관 정책 시범 사업에 우선적으로 참여할 수 있습니다.
• 인증 기업 : 일상적인 편의 조치를 누립니다.
• 규범기업 : 일반 신용 기업에 따른 관리를 실시합니다.
• 신뢰할 수 없는 기업 : 엄격한 감독을 실시하고, 검사율을 높이며 통관 편의를 제
한합니다.
• 심각하게 신뢰할 수 없는 기업 : 가장 엄격한 관리 조치를 시행하며 정부 조달, 신
용대 출 등에 참여하는 것이 제한될 수 있습니다.
3. 외환국
기업분류관리 공개 자료에는 외환 관리국이 기업에 대해 신용등급을 매기는 구체적인 체계가 언급되지 않았습니다. 외환 관리는 주로 기업의 외환 수입과 지출 행위에 대한 준법성 감독을 목 표로 하며, 세무나 세관과 유사한 신용 등급 평가 및 인센티브 메커니즘을 구축하는 것은 아닙니다.
4. 영세기업 소득세 우대정책(기관간 공통)
소규모 기업 소득세 혜택은 국가의 보편적인 정책으로, 그 인정 기준은 세무 및 세관 등 급과 직접적인 관련이 없지만, 기업은 다음 조건을 충족해야 합니다.
• 직원 수는 분기 평균 연간 300명 이하입니다.
• 총 자산: 연간 분기 평균값은 5000만 위안 이하입니다.
• 산업 속성: 국가에서 제한하거나 제거하는 산업에 속하지 않습니다.
• 과세 소득은 300만 위안을 초과할 수 없습니다. 혜택 내용(정책 유효기간 2026년
12월 31일까지)
• 연간 과세 소득이 100만 위안을 초과하지 않는 부분: 25% 감액하여 과세 소득에
포함 시키고 20% 세율(실제 세금 부담 5%)로 납부합니다.
• 연간 과세 소득이 100만 위안을 초과하지만 300만 위안을 초과하지 않는 부분은
과세 소득에 50%를 공제하고 20%의 세율(실제 세금 부담 10%)로 납부합니다. 처
리 방식: "자체 판정, 신고 혜택, 자료 보관 후 참고" 방식을 채택하여 전자세무국
또는 세무 서비스 센터를 통해 신고하면 혜택을 받을 수 있습니다.
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